Thuế môn bài là gì? Các quy định xử phạt chậm nộp thuế môn bài

Thuế môn bài là một sắc thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào Giấy phép kinh doanh (môn bài) của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Thuế môn bài được thu hàng năm. Mức thu thuế môn bài được phân theo bậc, dựa vào số vốn đăng ký hoặc doanh thu của năm kinh doanh kế trước hoặc giá trị gia tăng của năm kinh doanh kế trước tùy từng nước và từng địa phương.

Thuế môn bài là loại thuế mà bất kỳ mô hình doanh nghiệp nào cũng phải đóng ngay khi mới đăng ký và thành lập. Trong đó gồm có:

1.1 Thuế trực thu

Là loại thuế mà cá nhân nộp thuế thu nhập về khoản tiền kiếm được do sức lao động, tiền cho thuê tài sản, tiền thu được từ cổ phiếu hay lãi suất.

Theo quy định thì các doanh nghiệp nộp thuế lợi tức được tính theo mức lợi nhuận có thể bị đánh thuế của họ sau khi đã trừ đi các khoản chi phí. Các doanh nghiệp cũng thay mặt cho những người làm công cho họ (nhân viên của công ty) nộp tiền đóng góp vào bảo hiểm Quốc gia.

1.2 Thuế gián thu

 Là loại thuế đánh vào việc tiêu thụ hàng hóa và dịch vụ. Nguồn thu nhập thuế gián thu quan trọng nhất là thuế giá trị gia tăng (VAT). Trên thực tế đó là thuế đánh vào hàng bán (khác với thuế tiêu thụ được thu vào điểm bán hàng cuối cùng, đối với người tiêu dùng thì VAT được thu ở những giai đoạn khác nhau của quá trình sản xuất).

1.3 Thuế định ngạch

 Là loại thuế đánh một lượng cố định vào tất cả các đối tượng thu của sắc thuế. Ví dụ: thuế cầu đường, lệ phí sử dụng dịch vụ sân bay

1.4 Đối tượng đóng thuế môn bài

Các doanh nghiệp mới thành lập, tất cả tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất kinh doanh, các chi nhánh, cửa hàng, nhà máy, phân xưởng…. trực thuộc đơn vị chính đều thuộc đối tượng nộp thuế môn bài.

Căn cứ vào Nghị định số 22/2020/NĐ-CP (văn bản pháp luật mới nhất về lệ phí môn bài) thì thuế môn bài đã được rút gọn và bãi bỏ bậc thuế môn bài.

Sau đây là các mức đóng lệ phí môn bài cơ bản:

2.1 Thành lập trước 25/02/2020

a) Đối với doanh nghiệp

• Doanh nghiệp/ tổ chức có vốn điều lệ trên 10 tỷ đóng thuế môn bài: 3.000.000đ/năm
• Doanh nghiệp/ tổ chức có vốn điều lệ nhỏ hơn hoặc bằng 10 tỷ đóng thuế môn bài: 2.000.000đ/năm
• Chi nhánh, văn phòng đại diện đóng thuế môn bài: 1.000.000đ/năm

b) Đối với hộ kinh doanh

• Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu/ năm đóng thuế môn bài là: 1.000.000đ/năm
• Hộ kinh doanh có doanh thu trên 300 - 500 triệu/ năm đóng thuế môn bài là: 500.000đ/năm
• Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100-300 triệu/năm đóng thuế môn bài là: 300.000đ/năm

2.2 Thành lập từ 25/2/2020

• Đối với các doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, chi nhánh, văn phòng mới thành lập sẽ được miễn phí thuế môn bài trong 1 năm đầu tiên.
• Trong thời hạn được miễn phí thuế môn bài nếu doanh nghiệp thành lập thêm chi nhanh, văn phòng cũng được miễn phí thuế môn bài.

Ngày nay, công nghệ thông tin ngày một phát triển nên việc nộp thuế môn bài cũng không quá khó khăn cho các doanh nghiệp. Có 3 cách nộp thuế môn bài hiện nay:

• Cách 1: Doanh nghiệp đăng ký nộp thuế với cơ quan thuế cấp nào thì nộp thuế Môn bài tại cơ quan thuế cấp đó.
• Cách 2: Doanh nghiệp nộp tiền mặt vào kho bạc nhà nước thông qua các ngân hàng.
• Cách 3: Doanh nghiệp nộp thông qua tài khoản ngân hàng của công ty (đây còn hay gọi là cách nộp thuế môn bài qua mạng)

3.1 Hồ sơ đóng thuế môn bài 

• Mẫu biểu tờ khai thuế môn bài theo Nghị định139/2016/NĐ-CP.
• Mẫu tờ khai lệ phí Môn bài Mẫu C1-02/NS (Kèm theo TT84/2016/TT-BTC).

3.2 Cách nộp thuế môn bài qua mạng

Ngày nay hầu như các chi cục thuế đều yêu cầu doanh nghiệp nộp thuế môn bài thông qua tài khoản ngân hàng để mang lại sự tiện lợi, dễ dàng quản lý và theo dõi thông tin. Sau đây là các bước hướng dẫn các bước nộp thuế môn bài qua mạng như sau:

• Bước 1: Cắm chữ ký số công ty vào máy tính và truy cập trang web www.thuedientu.gdt.gov.vn
• Bước 2: Doanh nghiệp đăng nhập tài khoản nộp thuế điện tử đã được cấp sau khi đăng ký nộp thuế điện tử doanh ngiệp
• Bước 3: Chọn chức năng nộp thuế và chọn ngân hàng muốn nộp
• Bước 4: Lập giấy nộp tiền theo các quy định của chi cục thuế.
• Bước 5: Ký điện tử và nộp giấy nộp tiền

Sau khi nộp xong bạn có thể tra cứu lại bằng cách: Chọn danh mục nộp thuế => Tra cứu giấy nộp tiền => Nhập ngày lập GNT => Bấm Tra cứu và tải giấy nộp tiền về để xem.

Lưu ý: Đối với hình thức nộp qua mạng thì bắt buộc doanh nghiệp phải đăng ký chữ ký số. Chữ ký số được xem như là con dấu của doanh nghiệp, vì thế chữ ký số có hiệu lực ngang bằng với con dấu tròn của doanh nghiệp hiện nay. 

Các doanh nghiệp cần sử dụng đúng cách, hợp lý, nếu có ủy quyền thì phải lựa chọn người tin tưởng. Chữ ký số được đăng ký khi mới thành lập doanh nghiệp. Chữ ký số doanh nghiệp được cấp phép từ các cơ quan được quyền cấp phép cung cấp dịch vụ chữ ký số như Viettel, VNPT,… bằng USB.

3.3 Thời gian nộp thuế môn bài được quy định như sau:

a) Đối với các doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ:

• Chậm nhất là ngày 30 tháng 1 hàng năm.
• Trường hợp tổ chức mới ra hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc mới thành lập cơ sở sản xuất kinh doanh thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài.
• Các doanh nghiệp đang kinh doanh hoặc mới thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế trong thời gian của 6 tháng đầu năm thì nộp mức Môn bài cả năm.
• Trường hợp nếu thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế trong thời gian 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức thuế Môn bài cả năm.

b) Đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ kinh doanh

Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.

Trường hợp người nộp lệ phí môn bài là cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình mới ra sản xuất, kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo tháng có phát sinh nghĩa vụ khai thuế.

3.4 Các quy định xử phạt chậm nộp thuế môn bài

Các quy định xử phạt chậm nộp thuế môn bài, nếu doanh nghiệp nộp chậm tờ khai, thuế môn bài thì bị xử phạt theo các quy định sau:

a) Trường hợp nộp chậm tờ khai, hồ sơ khai thuế

Căn cứ theo Điều 9 Thông tư 166/2013/TT-BTC về việc Xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế so với thời hạn quy định, cụ thể như sau:

• Phạt cảnh cáo nếu nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 05 ngày mà có tình tiết giảm nhẹ.
• Phạt tiền từ 400.000đ đến 1.000.000đ nếu nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 10 ngày.
• Phạt tiền 800.000đ đến 2.000.000đ nếu nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 10 ngày đến 20 ngày.
• Phạt tiền 1.200.000đ đến 3.000.000đ nếu nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 20 ngày đến 30 ngày.
• Phạt tiền 1.600.000đ đến 4.000.000đ nếu nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 30 ngày đến 40 ngày.
• Phạt tiền 2.000.000đ đến 5.000.000đ nếu nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 40 ngày đến 90 ngày.
• Phạt tiền từ 3.500.000đ đến 5.000.000đ nếu mộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định trên 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.

b) Trường hợp nộp chậm thuế môn bài

Doanh nghiệp nộp chập thuế môn bài thì phải đóng phạt. Số tiền đóng phạt đóng phạt được tính theo công thức sau đây:

• Số tiền chậm nộp = Mức lệ phí môn bài x 0.03% x số ngày chậm nộp.

Lưu ý: Số ngày chậm nộp tiền thuế (bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo quy định của pháp luật) được tính từ ngày liền kề sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế.

Tân Thành Thịnh là công ty dịch vụ tư vấn kế toán cung cấp dịch vụ kế khai thuế uy tín và chất lượng tại TPHCM. Đến với Tân Thành Thịnh khách hàng sẽ được tháo gỡ mọi khó khăn về nghiệp vụ kế toán thuế giúp công ty an tâm tập trung cho hoạt động kinh doanh.

Với kinh nghiệm 19 năm hoạt động trong lĩnh vực kế toán, Tân Thành Thịnh sở hữu đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, có năng lực chuyên môn cao, vững tay nghề, hỗ trợ khách hàng toàn bộ mọi vấn đề liên quan đến các nghiệp vụ khó, sổ sách kế toán chuyên môn và các báo cáo cơ quan nộp thuế.

Dịch vụ kế toán Tân Thành Thịnh là giải pháp trọn gói phù hợp cho mọi doanh nghiệp hiện nay, nếu bạn đang tìm kiếm một đơn vị cung cấp kế toán dịch vụ chuyên nghiệp tại tphcm thì đừng ngần ngại liên hệ ngay Tân Thành Thịnh để được tư vấn và hỗ trợ nhanh nhất nhé. Chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn.

4.1 Giá trị nhận được khi sử dụng dịch vụ Tân Thành Thịnh

Đến với Tân Thành Thịnh bạn sẽ hoàn toàn an tâm và không còn lo lắng gì về sổ sách, giấy tờ kế toán hoặc các vấn đề phát sinh liên quan đến pháp lý doanh nghiệp. Tất cả sẽ được đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm hỗ trợ bạn xử lý chính xác và nhanh nhất. Ngoài ra bạn sẽ nhận được các lợi ích sau đây:

 a) Giải pháp tối ưu cho doanh nghiệp

Doanh nghiệp sẽ được tư vấn một giải pháp tổng thể nhằm tối ưu hóa thuế, và nâng cao năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp. Doanh nghiệp của bạn sẽ được tinh gọn và hoạt động hiệu quả.

Ngoài ra, Tân Thành Thịnh còn cung cấp rất nhiều dịch vụ khác giúp mang lại sự tiện lợi và đảm bảo tính hiệu quả cho khách hàng như là: 

• Thành lập công ty Việt Nam
• Thành lập công ty nước ngoài
• Dịch vụ thay đổi, giải thể
• Đào tạo kế toán
• Chữ ký số
• Khắc dấu
• Hóa đơn điện tử
• Giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử
• …..

b) Tiết kiệm chi phí

• Không phải đầu tư cơ sở vật chất, chi trả tiền lương cho nhân viên kế toán và chi phí xây dựng phần mềm kế toán nội bộ mà mang lại hiệu quả cực kỳ trong công việc.
• Hơn thế nữa các khoản chi phí sẽ được cố định theo khối lượng công việc và thỏa thuận của hợp đồng, doanh nghiệp sẽ không bị phát sinh thêm bất kỳ khoản chi phí nào khác.

c) Yên tâm hoạt động

• Đội ngũ chuyên gia, nhân viên giỏi, giàu kinh nghiệm trong việc giải quyết các vấn đề phát sinh với cơ quan thuế và cơ quan ban ngành khác. Mọi vấn đề phát sinh của doanh nghiệp sẽ được xử lý nhanh, gọn, và chính xác nhất.
• Hoàn toàn yên tâm về sổ sách kế toán, được phục vụ tận tâm, chuyên nghiệp. Quý khách hàng có thể truy xuất dữ liệu bất kỳ khi nào cần. 
• Các chính sách về thuế mới nhất sẽ được cập nhật và tư vấn áp dụng cho doanh nghiệp để mang lại những lợi ích nhất định.

4.2 Quy trình dịch vụ thuế Tân Thành Thịnh

Tân Thành Thịnh luôn tôn trọng thời gian của khách hàng. Lập kế hoạch làm việc là công việc thực sự cần thiết để mang lại giá trị tối ưu nhất cho khách hàng.

Với 17 năm kinh nghiệm chúng tôi sẽ tư vấn chi tiết về hệ thống kế toán, tài chính và quản trị rủi ro phù hợp nhất cho từng loại hình doanh nghiệp và phương thức hoạt động khác nhau để hỗ trợ doanh nghiệp một cách tốt nhất.

Sau đây là quy trình làm việc cụ thể của dịch vụ kế toán tại Tân Thành Thịnh:

a) Nhận và kiểm tra chứng từ kế toán

• Hóa đơn VAT đầu ra, đầu vào, sổ phụ ngân hàng, bảng lương và các chứng từ liên quan khác.
• Rà soát, kiểm tra chứng từ đưa ra phản hồi đến doanh nghiệp những thông tin cần điều chỉnh, bổ sung.
• Thực hiện cân đối chứng từ và lập sổ sách kế toán.

b) Kê khai thuế, báo cáo theo quy định

• Thực hiện kê khai thuế, báo cáo thuế hàng tháng, quý, báo cáo thu nhập tạm tính, và tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp. 
• Thực hiện nộp và quyết toán thuế cho doanh nghiệp theo đúng quy định.

 c) Quyết toán năm

Tân Thành Thịnh căn cứ vào tất cả hóa đơn, chứng từ hợp lệ trong năm thực hiện định khoản, cân đối doanh thu, chi phí sao cho hợp lý để lên bảng báo cáo tài chính, quyết toán năm. 

 d) Ghi chép sổ sách kế toán

Sau khi Tân Thành Thịnh hoàn thành báo cáo quyết toán năm, kế toán sẽ thực hiện in các loại sổ chi tiết, nhật ký chung, phiếu thu, chi, nhập, xuất,… và hoàn thành đóng sổ sách gửi cho doanh nghiệp. Ngoài ra chúng tôi sẽ hỗ trợ cách thức lưu sổ sách, truy xuất dữ liệu khi doanh nghiệp cần.

e) Hỗ trợ, xử lý vấn đề phát sinh khác.

• Tân Thành Thịnh thực hiện tư vấn giúp doanh nghiệp giảm thiểu số thuế phải đóng trong khuôn khổ pháp luật.
• Cảnh báo những rủi ro tiềm ẩn và cùng doanh nghiệp đưa ra phương án tháo gỡ, xử lý kịp thời và hiệu quả nhất.
• Khi cơ quan thuế kiểm tra, hay thanh tra thuế, Tân Thành Thịnh sẽ làm việc trực tiếp với cơ quan Thuế để giải quyết mọi vấn đề liên quan đến Thuế của doanh nghiệp.

Với những thông tin mà Tân Thành Thịnh chia sẻ trên đây hy vọng bạn đã có những hiểu biết rõ ràng hơn về dịch vụ kế toán nói chung và các dịch vụ tư vấn kế toán giá rẻ, kế toán trọn gói. Nếu vẫn còn bất cứ thắc mắc nào về vấn đề này bạn vui lòng liên hệ qua hotline 0913459391 để được tư vấn cụ thể và trực tiếp nhé.

 >> Các bạn xem thêm kế toán dịch vụ

Mọi thắc mắc vui lòng liên hệ:

Công ty TNHH Tư Vấn Doanh Nghiệp - Đại Lý Thuế - Kế Toán Tân Thành Thịnh

• Địa chỉ: 22 Đường số 5, Khu dân cư CityLand Park Hills, Phường 10, Quận Gò Vấp, Thành phố Hồ Chí Minh
• SĐT: 028 3985 8888 Hotline: 0909771998
• Email: lienhe@tanthanhthinh.com