02839858888
0909771998 
Thuế lũy tiến là gì? Cách tính thuế thu nhập cá nhân lũy tiến
Thuế lũy tiến là phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân trong mức thuế suất tăng dần theo từng bậc thu nhập tính thuế. Lũy tiến là việc các mức thuế suất được tăng dần từ thấp đến cao. Ở Việt Nam mức thuế lũy tiến là 5%-35%. Mức thuế sẽ tăng dần khi người có mức thu nhập tính thuế cao hơn - và mức thuế sẽ tương ứng với tỷ lệ mức thu nhập tại thời điểm đó.
Ở bài viết này, Tân Thành Thịnh chia sẻ đến quý khách hàng những thông tin chi tiết về thuế lũy tiến như là đối tượng tính thuế lũy tiến, biểu thuế lũy tiến từng phần và hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân lũy tiến. Mời bạn cùng tìm hiểu chi tiết nhé.
1. Thuế lũy tiến là gì?
Lũy tiến là sự tăng dần theo một tỷ lệ nhất định nào đó. Thuế lũy tiến được hiểu là phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân mà trong đó mức thuế phải nộp được tăng dần đều theo từng bậc thuế cụ thể dựa vào mức thu nhập của người đóng. Lũy tiến trong bậc thuế thu nhập cá nhân hiện tại là từ 5% đến 35%.
Vậy có thể xác định người có thu nhập tại một mức nhất định sẽ phải nộp một mức thuế tương ứng. Người có thu nhập cao sẽ phải nộp thuế với tỷ lệ phần trăm cao hơn trên tổng thu nhập chịu thuế của họ và ngược lại.
Thuế thu nhập cá nhân lũy tiến là một phương pháp tính thuế rất công bằng và có tính chất phân phối thu nhập coa hơn so với phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân bằng mức. Việc này giúp giảm bớt sự chênh lệch thu nhập giữa các tầng lớp xã hội, đồng thời tăng thu nhập cho những người lao động có thu nhập thấp hơn.
1.1 Biểu thuế lũy tiến từng phần
Hiện nay, thuế lũy tiến từng phần dành cho người lao động tại Việt Nam được chia thành 7 cấp bậc. Mức thuế áp dụng cho từng bậc cụ thể như sau:
1.2 Đối tượng tính thuế lũy tiến
Căn cứ khoản 1, Điều 27, Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân quy định các đối tượng tính thuế lũy tiến từng phần gồm có:
- Những cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương hoặc tiền công và có hợp đồng lao động kéo dài từ 3 tháng trở lên.
- Cá nhân có nguồn thu nhập khác như: đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn góp, bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng giải thưởng, hay tiền lương, tiền công. Đều phải chịu khấu trừ thuế trước khi thanh toán cá nhân.
- Trong trường hợp thu nhập cá nhân không cư trú vượt quá 2 triệu, mức thuế lũy tiến toàn phần sẽ được áp dụng.
2. Cách tính thuế thu nhập cá nhân lũy tiến
Mỗi cá nhân có mức thu nhập khác nhau, tương ứng với mức thuế lũy tiến khác nhau dựa trên bậc biểu thuế thuế từng phần. Sau đây Tân Thành Thịnh gợi ý bạn cách tính thuế thu nhập cá nhân lũy tiến như sau:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x thuế suất lũy tiến tương ứng.
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - các khoản giảm trừ.
- Thu nhập chịu thuế = tổng thu nhập - các khoản được miễn thuế.
Vậy với công thức này, chúng ta phải xác định được tổng thu nhập, các khoản miễn thuế, giảm trừ và thu nhập chịu thuế thì sẽ tính được thuế thu nhập cá nhân phải nộp.
2.1 Các tính tổng thu nhập cá nhân
Tổng thu nhập cá nhân là tất cả các khoản thu nhập của một cá nhân kiếm được trong một niên thời gian nhất định từ tiền lương, đầu tư, các khoản khác nhau... Theo Luật thuế thu nhập cá nhân Việt Nam, các khoản thu nhập cá nhân thường gồm:
Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:
- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ
- Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật
Thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm:
- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công
- Các khoản phụ cấp, trợ cấp
- Tiền thù lao
- Tiền nhận được từ tham gia các tổ chức, hiệp hội
- Các khoản lợi ích khác nhận được bằng tiền hoặc không bằng tiền
- Tiền thưởng.
Thu nhập từ đầu tư vốn, bao gồm:
- Tiền lãi cho vay
- Lợi tức cổ phần
- Thu nhập từ đầu tư vốn, thu nhập từ lãi trái phiếu
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
Thu nhập từ trúng thưởng, bao gồm:
- Trúng thưởng xổ số
- Trúng thưởng do khuyến mại
- Trúng thưởng trong các hình thức cá cược, casino
- Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng
Thu nhập từ bản quyền
Thu nhập từ nhận thừa kế
Thu nhập từ nhận quà tặng
Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản
Thu nhập từ kiều hối
Làm thêm giờ, làm đêm
Tiền lương hưu
Học bổng
Tiền bồi thường
2.2 Các khoản miễn thuế, giảm trừ
Các đối tượng được miễn thuế, giảm trừ thuế thu nhập cá nhân gồm có:
a) Miễn thuế thu nhập cá nhân
Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Điều 4 Nghị định 65/2013/NĐ/CP, có 16 trường hợp miễn giảm thuế thu nhập cá nhân:
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
- Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, đất ở trong trường hợp chỉ có 1 nhà hoặc đất để ở duy nhất
- Thu nhập từ quyền sử dụng đất do Nhà nước giao
- Thu nhập từ việc thừa kế
- Thu nhập trực tiếp sản xuất nông lâm ngư nghiệp
- Thu nhập từ việc chuyển đổi đất nông nghiệp
- Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ
- Thu nhập từ kiều hối
- Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật
- Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; tiền lương hưu do quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng
- Thu nhập từ học bổng
- Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật
- Thu nhập nhận được từ quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích lợi nhuận
- Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế
- Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ
b) Giảm trừ thuế thu nhập cá nhân
Thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú sẽ được giảm trừ sau đây khi xác định thu nhập tính thuế:
- Các khoản giảm trừ gia cảnh.
- Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện.
- Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Tùy vào từng loại hình doanh nghiệp mà các khoản giảm trừ này được hướng dẫn cách xác định cụ thể .
2.3 Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân
Xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bằng các bước dưới đây:
- Bước 1: Xác định khoảng thời gian khai thuế
- Bước 2: Xác định các khoản thu nhập chịu thuế
- Bước 3: Xác định các khoản thu nhập chịu thuế được miễn, giảm khi nộp thuế.
- Bước 4: Xác định thu nhập tính thuế theo công thức
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản miễn, giảm, trừ đi trong thu nhập chịu thuế
3. Công ty tư vấn thuế kế toán tân Thành Thịnh
Công ty Tân Thành Thịnh là đơn vị cung cấp dịch vụ tư vấn kế toán với sự chuyên nghiệp và trách nghiệp cao trong công việc. Giúp mọi đối tác xử lý tất cả mọi vấn đề liên quan đến kế toán và thuế đảm bảo quyền lợi của doanh nghiệp cũng như thực hiện đúng và đủ nghĩa vụ thuế với nhà nước.
Với đội ngũ nhân viên có kinh nghiệm cao và nắm bắt được các sự thay đổi của các điều lệ nhanh chóng để hỗ trợ cho doanh nghiệp. Mỗi nhân viên của công ty luôn nỗ lực hết mình để nâng cao kiến thức, kỹ năng để mang lại hiệu quả tốt nhất trong các công việc của công ty, mang lại sự hài lòng cho khách hàng
3.1 Quy trình tư vấn kế toán thuế Tân Thành Thịnh
Với kinh nghiệm nhiều năm trong ngành, Tân Thành Thịnh sẽ cung cấp đến quý khách hàng từng giải pháp cụ thể để phù hợp với quy mô, đặc thù riêng cho từng doanh nghiệp, sau đây là quy trình tư vấn dịch vụ kế toán chung của chúng tôi:
- Bước 1: Tiếp nhận thông tin khách hàng, tìm hiểu và xác định đúng nhu cầu khách hàng
- Bước 2: Tư vấn, đề xuất giải pháp và lựa chọn gói dịch vụ phù hợp.
- Bước 3: Ký thỏa thuận cam kết hỗ trợ thông qua hợp đồng tư vấn dịch vụ kế toán để đảm bảo quyền lợi cả khách hàng và công ty.
- Bước 4: Thực hiện những công việc thỏa thuận trong hợp đồng theo từng gói dịch vụ khách hàng lựa chọn.
- Bước 5: Đồng hành, hỗ trợ và tư vấn khách hàng trong những vấn đề phát sinh.
3.2 Cam kết dịch vụ
Là đơn vị trực tiếp hỗ trợ khách hàng trong mọi dịch vụ, Tân Thành Thịnh cam kết:
- Tư vấn, hỗ trợ khách hàng mọi vấn đề liên quan đến kế toán, thuế, pháp lý.
- Hồ sơ, chứng từ chính xác, minh bạch và đúng pháp luật.
- Chi phí hợp lý, không phát sinh thêm.
- Thực hiện hồ sơ, sổ sách đúng thời gian quy định.
- Đại diện doanh nghiệp làm việc với các cơ quan, ban ngành nhà nước.
Trên đây là bài viết về thuế lũy tiến, hy vọng sẽ mang đến cho bạn nhiều thông tin hữu ích. Nếu bạn còn thắc mắc gì về thuế hoặc đang tìm kiếm một công ty dịch vụ tư vấn thuế, kế toán uy tín thì liên hệ ngay Tân Thành Thịnh để được hỗ trợ nhé.
>> Các bạn xem thêm: kinh nghiệm mở công ty xây dựng
Mọi thông tin chi tiết xin vui lòng liên hệ:
Công ty TNHH Tư Vấn Doanh Nghiệp - Đại Lý Thuế - Kế Toán Tân Thành Thịnh
- Địa chỉ: 22 Đường số 5, Khu dân cư CityLand Park Hills, Phường 10, Quận Gò Vấp, Thành phố Hồ Chí Minh
- SĐT: 028 3985 8888 - Hotline: 0909 771998
- Email: lienhe@tanthanhthinh.com
- www.tanthanhthinh.com
